超全!增值税预缴情形有哪些?:IM体育
作者:IM体育 发布时间:2021-10-30 02:09
本文摘要:增值税的纳税所在一般根据机构所在地原则确定但为了保证地方财政平衡制止税源转移同时利便纳税人的原则对一些总公司统一申报缴纳增值税的大型企业的分支机构、体量较大的建安业、影响经济运行的房地工业及与所在地精密相联的不动产生意业务等特定情形实行了异地预缴模式同时为了增强一般纳税人纳税领导期治理 对领导期一般纳税人一个月内凌驾限量领取发票的情形预征增值税。

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增值税的纳税所在一般根据机构所在地原则确定但为了保证地方财政平衡制止税源转移同时利便纳税人的原则对一些总公司统一申报缴纳增值税的大型企业的分支机构、体量较大的建安业、影响经济运行的房地工业及与所在地精密相联的不动产生意业务等特定情形实行了异地预缴模式同时为了增强一般纳税人纳税领导期治理 对领导期一般纳税人一个月内凌驾限量领取发票的情形预征增值税。

审核:安徽省税务局货物和劳务税处

一、总公司汇总缴纳增值税

分支机构就地预缴

凭据 增值税暂行条例《财政部 国家税务总局关于牢固业户总分支机构增值税汇总纳税有关政策的通知》(财税[2012]9号):

预征率预缴:分支机构按牢固预征率或定额税率预缴;

总机构和分支机构不在同省的经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

适用浅易计税方法计税的应预缴税款=(全部价款和价外用度-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%。

纳税人提供修建服务取得预收款应在收到预收款时以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额根据本条第三款划定的预征率预缴增值税。

分摊预缴:总分支机构按销售收入比例分配应纳税额。

二、房地产开发企业

收到预收款

凭据 财税[2016]36号附件2《营业税改征增值税试点有关事项的划定》

对领导期一般纳税人实行限额限量发售专用发票制度。

凭据《国家税务总局关于公布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收治理暂行措施>的通告》(税总〔2016〕18号通告):

泉源:国家税务总局安庆市税务局

那么增值税预缴预缴详细有哪些情形呢?

三、修建安装业企业

跨区域提供修建服务收到预收款

凭据 《财政部 税务总局关于修建服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)

适用一般计税方法计税的根据11%的适用税率盘算;适用浅易计税方法计税的根据5%的征收率盘算。

凭据 《纳税人跨县(市、区)提供修建服务增值税征收治理暂行措施》(国家税务总局通告2016年第17号)划定纳税人跨县(市、区)提供修建服务根据以下划定预缴税款:

编发:安徽省税务局纳税服务和宣传中心

应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%


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